Lương Làm Thêm Giờ Có Phải Đóng Thuế TNCN? [Cập nhật 2026]

Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN? Từ năm 2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm và tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định được miễn thuế TNCN. Đây là điểm mới có lợi cho người lao động, giúp tăng thu nhập thực nhận và giảm số thuế phải nộp. Bài viết dưới đây, Phần mềm tính lương EasyHRM sẽ giúp doanh nghiệp hiểu đúng quy định và cách áp dụng khi chấm công, tính lương, khấu trừ thuế TNCN.

Lương Làm Thêm Giờ Có Phải Đóng Thuế TNCN?

1. Hiểu đúng về lương làm thêm giờ là gì?

1.1 Lương làm thêm giờ theo quy định

Lương làm thêm giờ, còn gọi là lương tăng ca hoặc lương OT, là khoản tiền người lao động được trả khi làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường theo quy định pháp luật, thỏa ước lao động tập thể, nội quy lao động hoặc thỏa thuận với người sử dụng lao động.

Thông thường, lương làm thêm giờ phát sinh khi người lao động làm việc ngoài giờ hành chính, làm thêm vào ngày nghỉ hằng tuần, ngày lễ, Tết hoặc làm việc vào ban đêm.

Theo quy định của Bộ luật Lao động, người lao động làm thêm giờ được trả lương theo mức tối thiểu như sau:

Thời giờ làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau.

Lương làm thêm giờ là gì?

EasyHRM – Phần mềm quản lý nhân sự toàn diện, chấm công, tính lương, quản lý hồ sơ và bảo hiểm.
GIÁ RẺ – LINH HOẠT THEO TỪNG QUY MÔ – DÙNG THỬ NGAY!!!

1.2 Đặc điểm của thu nhập từ làm thêm giờ

Thu nhập từ làm thêm giờ có những đặc điểm riêng, khác với lương cố định hàng tháng. Hiểu rõ những điểm này sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp tính toán chính xác, tránh nhầm lẫn khi áp dụng quy định về thuế và quyền lợi:

• Không cố định hàng tháng: Tiền làm thêm giờ phụ thuộc vào số giờ tăng ca thực tế, vì vậy có tháng có nhiều, có tháng lại không.
• Thường cao hơn lương giờ bình thường: Mức trả khi tăng ca thường từ 150% – 300% so với lương giờ ngày thường, tùy thuộc ngày làm thêm là ngày thường, cuối tuần hay dịp lễ Tết.
• Dễ gây nhầm lẫn khi tính thuế: Nhiều người nghĩ toàn bộ lương tăng ca đều được miễn thuế TNCN. Thực tế, chỉ phần tiền chênh lệch cao hơn lương giờ bình thường mới được miễn, còn phần tương ứng với lương cơ bản vẫn phải tính thuế.

NÊN XEM:
Quy định về lương làm thêm giờ 2026: Doanh nghiệp và người lao động cần biết
Cách Tính Lương Làm Thêm Giờ Ban Ngày, Ban Đêm Lễ Tết Dễ Hiểu

2. Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN không?

Theo nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2026, lương làm thêm giờ không phải đóng thuế TNCN nếu khoản tiền này được xác định là tiền lương làm thêm giờ theo đúng quy định của pháp luật.

Cụ thể, các khoản thu nhập sau được miễn thuế TNCN:

• Tiền lương làm thêm giờ.
• Tiền lương làm việc ban đêm.
• Tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Như vậy, khi tính thuế TNCN cho người lao động, doanh nghiệp không cộng các khoản lương làm thêm giờ, lương làm việc ban đêm thuộc diện miễn thuế vào thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: Người lao động có lương giờ bình thường là 50.000 đồng/giờ. Khi làm thêm vào ngày làm việc bình thường, người lao động được trả 75.000 đồng/giờ.

Theo quy định mới, toàn bộ 75.000 đồng/giờ tiền lương làm thêm giờ này được miễn thuế TNCN, không chỉ phần chênh lệch 25.000 đồng/giờ như cách tính trước đây.

Tiền lương OT có phải đóng thuế TNCN không?

XEM THÊM: Lương Làm Thêm Giờ Có Tính Bảo Hiểm Không? Ai Cũng Cần Biết

3. Điều kiện để lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN

Không phải cứ doanh nghiệp ghi là “tiền tăng ca” thì mặc nhiên được miễn thuế. Để khoản lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN, doanh nghiệp cần bảo đảm khoản chi trả này có đủ căn cứ hợp lệ.

Doanh nghiệp cần lưu ý:

• Khoản tiền phải là tiền lương, tiền công làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ tại nơi làm việc.
• Thời gian làm thêm giờ, làm việc ban đêm phải phù hợp với quy định của pháp luật lao động.
• Doanh nghiệp cần có bảng chấm công, bảng đăng ký tăng ca, bảng phân ca hoặc dữ liệu ghi nhận thời gian làm việc thực tế.
• Bảng lương nên tách riêng lương chính, lương làm thêm giờ, lương làm việc ban đêm và các khoản phụ cấp khác.
• Trường hợp không lập bảng kê riêng, doanh nghiệp phải chứng minh được khoản tiền làm thêm giờ, làm việc ban đêm thông qua bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động và các tài liệu hợp pháp khác.
• Nếu khoản tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Đây là điểm rất quan trọng với bộ phận nhân sự và kế toán tiền lương. Nếu không tách bạch dữ liệu tăng ca, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi giải trình khoản thu nhập được miễn thuế với cơ quan thuế.

NÊN XEM: Tổng hợp Mẫu bảng chấm công Excel, Word thông dụng [CẬP NHẬT MỚI]

4. Cách xác định thu nhập tính thuế khi có lương làm thêm giờ

Khi người lao động có phát sinh lương làm thêm giờ, doanh nghiệp cần xác định riêng khoản thu nhập được miễn thuế trước khi tính thuế TNCN.

Công thức tổng quát:

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công – Các khoản thu nhập được miễn thuế

Trong đó, các khoản thu nhập được miễn thuế có thể gồm:

• Tiền lương làm thêm giờ.
• Tiền lương làm việc ban đêm.
• Tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.
• Các khoản thu nhập miễn thuế khác theo quy định.

Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp tiếp tục trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ hợp lệ khác để xác định thu nhập tính thuế.

Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú gồm 5 bậc:

Điều kiện để được miễn thuế lương làm thêm giờ là gì?

XEM THÊM:
Giảm trừ gia cảnh 2026: Cập nhật mới nhất và cách tính thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân 2026: Checklist 5 điểm đáng chú ý

5. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và người lao động

Bên cạnh thắc mức tiền lương tăng ca có tính thuế tncn không thì những lưu ý khi tính thuế cũng là điều mà doanh nghiệp lẫn cá nhân người lao động cần được quan tâm: 

5.1 Với doanh nghiệp

Để áp dụng đúng chính sách miễn thuế TNCN đối với lương làm thêm giờ, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Tách riêng lương làm thêm giờ, lương làm việc ban đêm trên bảng lương.
• Có dữ liệu chấm công, bảng phân ca, đăng ký tăng ca hoặc phê duyệt tăng ca.
• Xác định đúng thời gian làm thêm giờ và thời gian làm việc ban đêm.
• Tính đúng hệ số lương làm thêm vào ngày thường, ngày nghỉ hằng tuần, ngày lễ, Tết.
• Lưu bảng kê hoặc tài liệu chứng minh khoản lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm đã trả cho người lao động.
• Không gộp toàn bộ lương làm thêm vào lương chính nếu không có căn cứ xác định khoản thu nhập được miễn thuế.
• Cập nhật phần mềm tính lương, biểu thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh mới để tránh khấu trừ sai.

Với doanh nghiệp có nhiều ca làm việc, nhiều chi nhánh hoặc thường xuyên phát sinh tăng ca, việc quản lý thủ công bằng Excel dễ dẫn đến sai lệch dữ liệu. Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm quản lý nhân sự, chấm công và tính lương tự động để đồng bộ dữ liệu ca làm, giờ công, tăng ca và bảng lương.

5.2 Với người lao động

Người lao động cũng nên chủ động nắm rõ quy định và theo dõi bảng lương để tránh bị tính thuế sai.

• Kiểm tra bảng lương: Theo dõi chi tiết để chắc chắn lương làm thêm được tính đúng và phần miễn thuế được áp dụng.
• Nắm rõ quy định: Hiểu rằng không phải toàn bộ tiền làm thêm được miễn thuế, chỉ phần chênh lệch mới được miễn.
• Phản hồi kịp thời: Nếu phát hiện sai sót trong khấu trừ thuế, cần trao đổi ngay với doanh nghiệp để được điều chỉnh..

6. Một số câu hỏi thường gặp (FAQ)

6.1 Tăng ca có phải đóng thuế TNCN không?

Không. Cụ thể, luật Thuế TNCN sửa đổi (có hiệu lực từ 01/7/2026 những phần liên quan tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế 2026) quy định miễn thuế TNCN đối với tiền lương tăng ca cho cá nhân cư trú.

Như vậy, tiền tăng ca vẫn được tính là thu nhập từ lương. Nhưng theo quy định mới áp dụng từ năm 2026, khoản tiền trả cho giờ làm thêm được miễn thuế thu nhập cá nhân. Khi tính thuế, doanh nghiệp chỉ tính thuế trên phần lương bình thường sau khi đã trừ bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh… không tính phần tiền tăng ca vào phần phải đóng thuế.

6.2 Làm thêm vào lễ Tết có đóng thuế không?

Làm thêm vào lễ Tết cũng không phải đóng thuế TNCN từ năm 2026 nếu là thu nhập từ tăng ca (làm thêm giờ). Điều này bao gồm cả tiền lương làm thêm vào ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có lương – khoản này được miễn thuế TNCN theo luật mới áp dụng từ năm 2026 cho người lao động cư trú

6.3 Nếu doanh nghiệp trả gộp lương làm thêm vào lương chính thì sao?

Nếu doanh nghiệp gộp lương làm thêm giờ vào lương chính mà không tách riêng, thì khi tính thuế TNCN, toàn bộ số tiền này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế. 

7. Kết luận

Trên đây là những thông tin chi tiết giải đáp cho câu hỏi “Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN?” theo đúng quy định pháp luật hiện hành. Hy vọng với những thông tin mà EasyHRM chia sẻ, người lao động và doanh nghiệp đã nắm rõ cách tính, hiểu đúng về phần thuế thu nhập cá nhân.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Không còn bảng tính Excel phức tạp hay sai sót thủ công, EasyHRM mang đến một nền tảng quản lý nhân sự toàn diện, giúp doanh nghiệp tự động hóa mọi quy trình:

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Với chi phí linh hoạt, triển khai nhanh chóng và giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 10 đến 10.000 nhân viên.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, TP Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.