Cách tính thuế thu nhập cá nhân là thông tin rất nhiều người lao động cần biết khi bước sang năm tài chính mới. Những điều chỉnh về mức giảm trừ, cách xác định thu nhập chịu thuế và phương pháp tính theo biểu lũy tiến khiến không ít người muốn cập nhật lại để chủ động kiểm soát thu nhập. Bài viết này Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM sẽ giải thích chi tiết, dễ hiểu và đầy đủ nhất giúp bạn biết chính xác số thuế phải nộp trong năm 2025.

Cách tính thuế nhu nhập cá nhân: Mức đóng, Nguyên tắc cần biết

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách Nhà nước khi phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác.

Đây là loại thuế trực thu, nghĩa là được tính trực tiếp trên thu nhập thực nhận của từng cá nhân.

Mục tiêu của TNCN để:

• Điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp.
• Tạo nguồn thu bền vững cho ngân sách.
• Góp phần bảo đảm công bằng xã hội.

Tùy vào nơi cư trú, hình thức nhận thu nhập và loại hợp đồng lao động mà cách tính thuế sẽ khác nhau.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

XEM THÊM: Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN? Quy Định Mới Nhất

2. Mức đóng và điều kiện nộp thuế TNCN năm 2025

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 không thay đổi so với năm 2024. Quy định vẫn được áp dụng theo:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành
• Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC

Dưới đây là quy định cụ thể cho từng đối tượng nộp thuế.

Mức đóng và điều kiện nộp thuế TNCN

2.1. Đối với cá nhân cư trú và có hợp đồng lao động  ≥ 3 tháng

Theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế; hoặc
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (hộ khẩu, KT3 hoặc hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên).

Trường hợp ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc (5% – 35%).

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ
  
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập − Các khoản được miễn
  
• Thuế suất: Áp dụng theo bảng lũy tiến.
  

XEM THÊM: Cập Nhật Mức Tiền Giảm Trừ Gia Cảnh 2025 – Khi Nào Áp Dụng? Thủ tục

2.2. Cá nhân cư trú không ký hợp đồng hoặc hợp đồng < 03 tháng

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Cá nhân nhận thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên sẽ bị khấu trừ thuế 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả, dù không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng có thời hạn dưới 03 tháng.

Công thức:

Thuế phải nộp = 10% × Tổng thu nhập trước khi trả

Lưu ý: Cá nhân có thể làm cam kết mẫu 08/CK-TNCN để tạm thời chưa bị khấu trừ thuế 10% nếu đáp ứng điều kiện (chỉ có 1 nguồn thu nhập, tổng thu nhập năm không vượt mức phải nộp thuế…).

2.3 Đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú chịu thuế TNCN theo thuế suất cố định 20%, không áp dụng giảm trừ gia cảnh.

Công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × 20%

Việc xác định thu nhập chịu thuế phụ thuộc vào:

• Thời gian có mặt tại Việt Nam
• Số ngày làm việc tại Việt Nam
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công trên phạm vi toàn cầu
• Các khoản lợi ích khác phát sinh tại Việt Nam

Có 2 cách xác định thu nhập đối với người nước ngoài:

• Không hiện diện tại Việt Nam: Thu nhập tính theo tỷ lệ số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam / tổng số ngày làm việc trong năm.
• Hiện diện tại Việt Nam: Thu nhập tính theo số ngày có mặt tại Việt Nam / 365 ngày.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

3.1 Công thức chung tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công được tính dựa trên thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định.

Công thức chung:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Các khoản giảm trừ gồm:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), quỹ hưu trí tự nguyện
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được phép trừ.

3.2 Biểu thuế lũy tiến từng phần (áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng ≥ 3 tháng)

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc. Thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt bậc sẽ áp thuế suất cao hơn.

Biểu thuế năm 2025 như sau:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

NÊN XEM: Hoàn thuế thu nhập cá nhân: Điều kiện, hồ sơ, thủ tục [MỚI NHẤT]

4. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ năm 2026

Theo Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản sau không tính vào thu nhập chịu thuế khi xác định thuế TNCN:

• Tiền phụ cấp ăn giữa ca trong giới hạn quy định.
• Phụ cấp trang phục, điện thoại, công tác phí theo mức doanh nghiệp quy định và phù hợp thực tế.
• Tiền hỗ trợ khi người lao động gặp khó khăn: tai nạn lao động, bệnh hiểm nghèo, thiên tai, hỏa hoạn…
• Tiền làm thêm giờ: phần thu nhập do làm thêm được trả cao hơn so với giờ làm bình thường.
• Các khoản bảo hiểm được doanh nghiệp đóng như bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp (phần bắt buộc).
• Tiền vé máy bay khứ hồi cho người lao động nước ngoài về phép hằng năm.
• Một số khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định Nhà nước như: Trợ cấp thai sản, trợ cấp mất việc, thôi việc, trợ cấp ốm đau, tai nạn lao động, trợ cấp hưu trí
• Tiền nhà ở do doanh nghiệp cung cấp cho người lao động trong giới hạn 15% tổng thu nhập chịu thuế.

Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN thông thường

Hiểu đúng cách tính thuế thu nhập cá nhân, mức đóng và các nguyên tắc áp dụng sẽ giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý thu nhập và bảo vệ quyền lợi của mình. Đừng quên theo dõi EasyHRM thường xuyên để cập nhật thông tin mới nhất về nhân sự bạn nhé.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Với chi phí linh hoạt, giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Quản lý hợp đồng điện tử thông minh: Tạo, ký số, lưu trữ và quản lý vòng đời hợp đồng online, tự động nhắc hạn ký hoặc gia hạn, giảm tối đa giấy tờ thủ công và rủi ro sai sót.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh.