14 khoản phụ cấp không phải đóng BHXH đang được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm sau khi Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH quy định rõ các khoản phúc lợi không tính vào tiền lương đóng BHXH từ 01/7/2025. Cùng Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM cập nhật nhanh những thay đổi quan trọng này để đảm bảo tuân thủ đúng luật và tối ưu quy trình nhân sự tiền lương.
Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025: Danh sách chi tiết
Mục lục
- 1. Căn cứ pháp lý xác định tiền lương tính đóng BHXH
- 2. Chi tiết 14 khoản phụ cấp không phải đóng bhxh 2025 [MỚI NHẤT]
- 3. Vì sao 14 khoản phụ cấp trong Công văn 1198 không phải đóng BHXH?
- 4. Chi phí đóng BHXH có được khấu trừ khi tính thuế TNDN không?
- 5. Phân biệt phụ cấp đóng và không đóng BHXH
- 6. FAQs – Hỏi đáp về các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025
- 7. Kết luận
1. Căn cứ pháp lý xác định tiền lương tính đóng BHXH
Theo Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và khoản 1 Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH được xác định khác nhau tùy nhóm lao động.
1.1. Người hưởng lương theo Nhà nước
Đối với người làm việc theo hệ thống lương Nhà nước (cán bộ, công chức, viên chức, lực lượng vũ trang…), mức đóng BHXH được dựa trên lương tháng theo ngạch, bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp cố định. Bao gồm:
- Lương theo chức vụ, chức danh, ngạch bậc, cấp bậc quân hàm.
- Phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên nghề, phụ cấp thâm niên vượt khung.
- Hệ số chênh lệch bảo lưu (nếu có).
Các khoản này được xem là thu nhập ổn định, nên được dùng làm căn cứ đóng BHXH.
NÊN XEM: Tiền Lương Là Gì? Quy Định Về Tiền Lương Theo Luật Lao Động
1.2. Người hưởng lương do doanh nghiệp quyết định
Áp dụng cho người lao động làm việc theo hợp đồng tại doanh nghiệp. Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH là tiền lương tháng, gồm:
Mức lương theo công việc hoặc chức danh ghi trong hợp đồng.
- Phụ cấp lương.
- Khoản bổ sung khác được trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.
Điểm quan trọng là chỉ những khoản thu nhập trả đều đặn, không biến động theo kết quả công việc từng thời điểm mới được tính vào tiền lương đóng BHXH.
XEM THÊM: Lương Tối Thiểu Là Gì? Cập Nhật Mức Lương Tối Thiểu Mới Nhất
1.3.Trường hợp ngừng việc
Nếu người lao động tạm ngừng việc nhưng vẫn được trả lương với mức bằng hoặc cao hơn mức lương tối thiểu làm căn cứ đóng, thì mức lương thực nhận trong thời gian ngừng việc sẽ được dùng để đóng BHXH.
1.4. Một số đối tượng đặc thù do Chính phủ quy định
Các trường hợp tại điểm đ, e, k khoản 1 Điều 2 Luật BHXH 2024 sẽ có phương thức xác định tiền lương đóng BHXH riêng, do Chính phủ ban hành để phù hợp đặc thù nghề nghiệp.
1.5. Nhóm được chọn mức tiền lương làm căn cứ đóng
Một số nhóm lao động tại điểm g, h, m, n khoản 1 Điều 2 Luật BHXH 2024 (như người quản lý doanh nghiệp, người quản lý hợp tác xã không hưởng lương…) được tự lựa chọn mức lương đóng BHXH.
Tuy nhiên, mức này phải nằm trong giới hạn:
- Thấp nhất: bằng mức tham chiếu.
- Cao nhất: bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.
Sau ít nhất 12 tháng đóng theo mức đã chọn, người lao động được phép đổi sang mức lương mới.
Căn cứ pháp lý xác định tiền lương đóng bhxh
2. Chi tiết 14 khoản phụ cấp không phải đóng bhxh 2025 [MỚI NHẤT]
Theo Mục 2 Công văn 1198, các khoản sau không tính vào tiền lương đóng BHXH nếu được ghi riêng biệt trong hợp đồng lao động và mang tính phúc lợi, hỗ trợ:
- Thưởng phụ cấp chuyên cần
- Thưởng sáng kiến
- Tiền ăn giữa ca
- Hỗ trợ xăng xe
- Hỗ trợ điện thoại
- Hỗ trợ đi lại
- Hỗ trợ tiền nhà ở
- Hỗ trợ tiền giữ trẻ
- Hỗ trợ nuôi con nhỏ
- Hỗ trợ khi thân nhân người lao động qua đời
- Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn
- Hỗ trợ sinh nhật người lao động
- Trợ cấp khó khăn khi bị tai nạn lao động
- Trợ cấp khó khăn khi mắc bệnh nghề nghiệp
Chi tiết các khoản phụ cấp không phải đóng bhxh 2025
Lưu ý:
- Các khoản phúc lợi này không phải đóng BHXH nếu doanh nghiệp tách thành từng mục độc lập, không gộp vào lương.
- Nếu chi trả mang tính ổn định như phụ cấp lương có thể bị BHXH yêu cầu đưa vào tiền lương đóng.
3. Vì sao 14 khoản phụ cấp trong Công văn 1198 không phải đóng BHXH?
Nhiều doanh nghiệp vẫn băn khoăn lý do 14 khoản phụ cấp trong Công văn 1198 không phải đóng BHXH. Hiểu đúng bản chất các khoản phúc lợi này sẽ giúp doanh nghiệp áp dụng chuẩn quy định và tránh bị truy thu.
- Đây đều là phúc lợi, không phải tiền lương trả công cho công việc.
- Không mang tính ổn định hằng tháng, chỉ phát sinh theo sự kiện hoặc nhu cầu thực tế.
- Không đáp ứng điều kiện của khoản bổ sung trả thường xuyên, có mức tiền cố định.
- Pháp luật yêu cầu ghi riêng trong hợp đồng lao động, tách biệt hoàn toàn với tiền lương và phụ cấp lương.
- Bản chất khoản chi chỉ nhằm hỗ trợ đời sống, nên không thuộc nhóm thu nhập phải tính đóng BHXH.
4. Chi phí đóng BHXH có được khấu trừ khi tính thuế TNDN không?
Nhiều doanh nghiệp thắc mắc liệu khoản chi đóng BHXH cho nhân viên có được tính là chi phí hợp lý để khấu trừ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không.
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), khoản chi này ĐƯỢC TRỪ nếu đáp ứng đủ 02 điều kiện:
- Thực tế phát sinh: Khoản chi liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chứng từ hợp pháp: Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
Các trường hợp KHÔNG được trừ:
- Phần chi vượt quá định mức quy định của pháp luật về BHXH, BHYT.
- Phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người đối với trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ.
- Doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ đóng bảo hiểm bắt buộc cho người lao động (đang nợ bảo hiểm).
5. Phân biệt phụ cấp đóng và không đóng BHXH
Có thể phân biệt nhanh khoản phụ cấp nào phải hoặc không phải đóng bảo hiểm xã hội qua những căn cứ sau:
| Tiêu chí | Phụ cấp phải đóng BHXH | Phụ cấp không phải đóng BHXH |
| Bản chất | Khoản có tính tiền lương, gắn trực tiếp với công việc | Khoản phúc lợi, hỗ trợ đời sống, không phải trả công |
| Tính ổn định | Trả cố định, lặp lại theo kỳ lương | Phát sinh theo sự kiện, nhu cầu thực tế |
| Mục đích chi trả | Bù đắp điều kiện lao động, tính chất công việc, trách nhiệm | Hỗ trợ sinh hoạt (ăn ca, xăng xe, hiếu hỉ, nhà ở…) |
| Căn cứ pháp lý | Điều 31 Luật BHXH 2024; Nghị định 158/2025/NĐ-CP | Khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH; Công văn 1198 |
| Điều kiện đưa vào đóng BHXH | Xác định được mức tiền rõ ràng, trả thường xuyên | Không ổn định, không gắn với tiền công |
| Cách ghi trong HĐLĐ | Ghi trong mục lương, phụ cấp lương, khoản bổ sung khác | Ghi riêng tại mục “Chế độ và phúc lợi khác” |
| Ví dụ | Phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, phụ cấp độc hại (nếu tính lương) | Tiền ăn ca, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, trợ cấp hiếu hỉ… |
Phụ cấp không đóng BHXH là các khoản hỗ trợ, phúc lợi tách biệt với lương
6. FAQs – Hỏi đáp về các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025
Dưới đây là giải đáp chi tiết cho những thắc mắc phổ biến của doanh nghiệp về các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025.
6.1. Phụ cấp xăng xe có đóng BHXH không 2025?
Không. Phụ cấp xăng xe không phải đóng BHXH nếu được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động, vì đây là khoản hỗ trợ chi phí đi lại, không mang tính tiền lương.
6.2 Phụ cấp điện thoại có đóng BHXH không 2025?
Không. Khoản này được xem là hỗ trợ phục vụ công việc, không phải phụ cấp lương. Chỉ cần tách riêng trong hợp đồng là không tính đóng BHXH.
6.3. Phụ cấp độc hại có đóng BHXH không?
Phụ cấp độc hại có thể ĐÓNG hoặc KHÔNG ĐÓNG bảo hiểm xã hội, tùy thuộc vào cách doanh nghiệp quy định.
- Có đóng nếu được thỏa thuận là phụ cấp lương để bù đắp điều kiện lao động độc hại.
- Không đóng nếu chỉ là trợ cấp hỗ trợ khó khăn và được ghi vào mục “chế độ, phúc lợi khác” trong hợp đồng lao động.
6.4. Tiền ăn giữa ca có phải đóng BHXH không?
Không. Tiền ăn giữa ca thuộc một trong 14 khoản phụ cấp không phải đóng bhxh được xác định tại Khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH. Theo đó, khoản tiền được xác định là phúc lợi không tính đóng BHXH bắt buộc, miễn là được ghi thành mục riêng trong HĐLĐ.
7. Kết luận
Việc nắm chắc 14 khoản phụ cấp không phải đóng BHXH 2025 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong xây dựng chính sách lương thưởng và hạn chế rủi ro khi thanh kiểm tra. Khi quy định thay đổi liên tục, cập nhật kịp thời và áp dụng đúng là yếu tố then chốt để vận hành nhân sự tiền lương hiệu quả. Nếu cần bộ công cụ hỗ trợ quản lý chấm công, tính lương, lưu trữ hồ sơ minh bạch và tự động, EasyHRM luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp.
—————————————-
EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN
Với chi phí linh hoạt, giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.
✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Quản lý hợp đồng điện tử thông minh: Tạo, ký số, lưu trữ và quản lý vòng đời hợp đồng online, tự động nhắc hạn ký hoặc gia hạn, giảm tối đa giấy tờ thủ công và rủi ro sai sót.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.
Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!
Thông tin liên hệ:
- Hotline: 0869425631
- Gmail: info@softdreams.vn
- Website: https://easyhrm.vn/
- Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM
- Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội.
- Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh.
