[TỔNG HỢP] Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN mới nhất

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức áp dụng nhiều thay đổi lớn khiến không ít người lao động và HR lúng túng khi tính toán lại nghĩa vụ thuế. Trong bài viết này, Phần mềm nhân sự EasyHRM tổng hợp đầy đủ các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN mới nhất 2026, giúp doanh nghiệp khấu trừ đúng và người lao động nắm rõ quyền lợi của mình.

[TỔNG HỢP] Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN mới nhất

1. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là gì?

Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là những khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi xác định thu nhập tính thuế. Hiểu đơn giản, đây là phần thu nhập người nộp thuế được pháp luật cho phép trừ ra trước khi tính số thuế TNCN phải nộp.

Các khoản giảm trừ có vai trò quan trọng vì:

• Làm giảm thu nhập tính thuế của người lao động;
• Giúp xác định đúng số thuế TNCN phải nộp;
• Phản ánh hoàn cảnh cá nhân, gia đình và nghĩa vụ nuôi dưỡng của người nộp thuế;
• Là căn cứ để doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN đúng khi chi trả tiền lương, tiền công.

Cần phân biệt rõ giữa khoản giảm trừ khi tính thuế và khoản thu nhập được miễn thuế/không tính vào thu nhập chịu thuế:

Như vậy, khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, HR và kế toán cần tách đúng hai nhóm này để tránh nhầm lẫn trong quá trình khấu trừ và quyết toán thuế.

Giảm trừ thuế TNCN là gì?

XEM THÊM: Danh sách các khoản miễn thuế TNCN [MỚI NHẤT]

2. Vì sao cần xác định đúng các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN?

Xác định đúng và đủ các khoản giảm trừ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi tài chính của cả người lao động lẫn doanh nghiệp.

2.1 Với người lao động 

Nếu không khai đủ các khoản được giảm trừ, người lao động có thể phải nộp thuế nhiều hơn mức cần thiết.

Một số khoản thường bị bỏ sót gồm:

• Người phụ thuộc chưa đăng ký hoặc chưa cập nhật hồ sơ;
• Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học;
• Khoản chi y tế đủ điều kiện;
• Khoản chi giáo dục – đào tạo đủ điều kiện;
• Khoản đóng bảo hiểm hoặc hưu trí bổ sung được giảm trừ.

Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. Vì vậy, việc bỏ sót người phụ thuộc hoặc khai thiếu hồ sơ giảm trừ có thể làm tăng đáng kể số thuế phải nộp.

XEM THÊM: Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN? Quy Định Mới Nhất

2.2 Với doanh nghiệp

Doanh nghiệp là đơn vị chi trả thu nhập nên thường có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả lương cho người lao động. Nếu tính sai khoản giảm trừ, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro trong quá trình kê khai và quyết toán.

Các rủi ro thường gặp gồm:

• Khấu trừ thiếu thuế do xác định sai thu nhập tính thuế;
• Khấu trừ thừa thuế, ảnh hưởng đến thu nhập thực nhận của nhân viên;
• Phải điều chỉnh dữ liệu khi quyết toán thuế năm;
• Phát sinh khiếu nại nội bộ do bảng lương thiếu minh bạch;
• Tăng nguy cơ bị truy thu hoặc xử phạt nếu hồ sơ không đầy đủ.

2.3 Điểm mới 2026 làm tăng tầm quan trọng của việc xác định đúng khoản giảm trừ

Từ kỳ tính thuế năm 2026, HR và kế toán cần cập nhật nhiều thay đổi cùng lúc.

Các điểm đáng chú ý gồm:

• Mức giảm trừ gia cảnh tăng;
• Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm còn 5 bậc;
• Bổ sung khoản giảm trừ đối với chi phí y tế;
• Bổ sung khoản giảm trừ đối với chi phí giáo dục – đào tạo;
• Tăng mức tối đa được trừ đối với nhóm hưu trí bổ sung, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ.

Nếu vẫn áp dụng công thức tính cũ, doanh nghiệp có thể tính sai thuế TNCN hàng loạt, đặc biệt trong các kỳ tính lương đầu tiên sau khi chính sách mới được áp dụng.

Xác định đúng khoản giảm trừ tránh rủi ro pháp lý

3. Cập nhật mới về các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN

Từ kỳ tính thuế năm 2026, toàn bộ các khoản giảm trừ được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15)có nhiều điểm thay đổi quan trọng so với quy định cũ mà người lao động và HR cần nắm rõ trước khi tính lương và khấu trừ thuế.

3.1. Giảm trừ bản thân

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân là khoản tiền được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Theo Điều 1 Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ bản thân được điều chỉnh tăng đáng kể:

HR và kế toán cần lưu ý:

• Người lao động có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tại một thời điểm chỉ lựa chọn tính giảm trừ bản thân tại một nơi trả thu nhập;
• Nếu trong năm chưa tính giảm trừ hoặc tính chưa đủ 12 tháng, khi quyết toán được tính giảm trừ đủ 12 tháng nếu đủ điều kiện;
• Cần cập nhật mức giảm trừ mới trên phần mềm tính lương để tránh áp dụng nhầm mức cũ.

Mức giảm trừ gia cảnh bản thân

3.2. Giảm trừ người phụ thuộc

Bên cạnh giảm trừ cho bản thân, người nộp thuế còn được giảm trừ cho người phụ thuộc nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Mức giảm trừ người phụ thuộc từ 01/01/2026:

Mức giảm trừ người phụ thuộc

NÊN XEM:
Giảm trừ gia cảnh 2026: Cập nhật mới nhất và cách tính thuế TNCN
Người phụ thuộc 2026: Mức giảm trừ mới nhất & cách đăng ký chi tiết

3.3. Bảo hiểm bắt buộc

Toàn bộ các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc mà người lao động phải đóng theo quy định pháp luật được trừ hoàn toàn vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế bao gồm:

• BHXH (Bảo hiểm xã hội): 8% trên tiền lương đóng bảo hiểm
• BHYT (Bảo hiểm y tế): 1,5% trên tiền lương đóng bảo hiểm
• BHTN (Bảo hiểm thất nghiệp): 1% trên tiền lương đóng bảo hiểm

Tổng cộng người lao động được giảm trừ 10,5% tính trên tiền lương đóng bảo hiểm mỗi tháng. Từ 01/07/2025, mức lương tối đa đóng BHXH đã được điều chỉnh theo Luật BHXH 2024.

TÌM HIỂU THÊM: Các Khoản Khấu Trừ Lương Người Lao Động: Quy Định, Mức, Và Quyền Lợi

3.4. Quỹ hưu trí tự nguyện

Người lao động tham gia quỹ hưu trí tự nguyện được giảm trừ phần đóng góp vào quỹ khỏi thu nhập chịu thuế theo mức tối đa do Bộ Tài chính quy định, hiện nay là 1 triệu đồng/tháng (12 triệu đồng/năm).

Điều kiện để được giảm trừ:

• Quỹ hưu trí phải được cơ quan có thẩm quyền cấp phép hoạt động tại Việt Nam
• Người lao động phải có chứng từ xác nhận đóng góp từ tổ chức quản lý quỹ
• Khoản đóng góp phải do chính người lao động chi trả, không phải phần doanh nghiệp đóng hộ

Giảm trừ quỹ hưu trí tự nguyện

3.5. Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

Theo Điều 11 Luật Thuế TNCN 2025, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học được giảm trừ toàn bộ vào thu nhập chịu thuế không giới hạn mức tối đa với điều kiện đóng góp cho các tổ chức được pháp luật thừa nhận:

• Các tổ chức, cơ sở chăm sóc trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người cao tuổi không nơi nương tựa
• Các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được cơ quan nhà nước thành lập hoặc công nhận
• Các tổ chức huy động tài trợ hoạt động vì mục đích phi lợi nhuận

Lưu ý: tổ chức nhận đóng góp phải có chức năng huy động tài trợ hợp pháp, các khoản tặng tiền cá nhân, chuyển khoản trực tiếp không qua tổ chức pháp lý sẽ không được tính vào khoản giảm trừ này.

3.6. Khoản chi y tế, giáo dục đào tạo

Khoản chi y tế và giáo dục – đào tạo là điểm mới quan trọng khi tính thuế TNCN từ kỳ tính thuế năm 2026. Đây cũng là nhóm khoản người lao động và HR dễ bỏ sót nếu chưa cập nhật quy định mới.

Khoản chi y tế

Người nộp thuế được giảm trừ khoản chi y tế cho bản thân và người phụ thuộc nếu đáp ứng điều kiện.

Mức giảm trừ tối đa: Không quá 23 triệu đồng/năm.

Khoản chi y tế được giảm trừ gồm:

• Chi khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước;
• Thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả;
• Phát sinh cho người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế.

Điều kiện chứng từ gồm:

• Có hóa đơn, chứng từ theo quy định;
• Có bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;
• Hóa đơn, chứng từ thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc;
• Khoản chi không được chi trả từ nguồn khác như tài trợ, hỗ trợ, trả thay, ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc bảo hiểm chi trả.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định khoản chi khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả được giảm trừ với tổng mức không quá 23 triệu đồng/năm.

Khoản chi giáo dục – đào tạo

Bên cạnh chi y tế, người nộp thuế cũng được giảm trừ khoản chi giáo dục – đào tạo cho bản thân và người phụ thuộc.

Mức giảm trừ tối đa: Không quá 24 triệu đồng/năm.

Khoản chi giáo dục đào tạo được giảm trừ gồm:

• Học phí giáo dục mầm non;
• Học phí giáo dục phổ thông;
• Học phí giáo dục nghề nghiệp;
• Học phí giáo dục đại học;
• Chi phí cho các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục – đào tạo.

Điều kiện áp dụng gồm:

• Khoản chi phát sinh tại cơ sở giáo dục – đào tạo trong nước;
• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ;
• Hóa đơn, chứng từ thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc;
• Khoản chi không được chi trả từ nguồn khác.

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khoản chi cho giáo dục đào tạo tại cơ sở giáo dục đào tạo trong nước được giảm trừ với tổng mức không quá 24 triệu đồng/năm.

Giảm trừ các khoản chi y tế giáo dục

6. Những lỗi thường gặp khi tính các khoản giảm trừ thuế TNCN

Khi tính các khoản giảm trừ thuế TNCN, HR, kế toán và người lao động thường mắc một số sai sót dưới đây, dẫn đến tính sai số thuế phải nộp hoặc bị truy thu khi quyết toán:

• Áp dụng sai mức giảm trừ gia cảnh: Vẫn sử dụng mức cũ thay vì cập nhật mức giảm trừ mới theo quy định năm 2026, khiến khấu trừ thuế không chính xác.
• Đăng ký trùng người phụ thuộc: Một người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế, không được khai trùng giữa vợ và chồng.
• Tính sai khoản giảm trừ BHXH: Xác định mức đóng BHXH theo toàn bộ lương gross thay vì mức lương đóng bảo hiểm thực tế, làm sai thu nhập tính thuế.
• Bỏ sót khoản đóng góp từ thiện, khuyến học: Không kê khai các khoản đóng góp hợp lệ nên bỏ lỡ quyền được giảm trừ thuế.
• Chưa áp dụng các khoản giảm trừ mới: Không cập nhật các chính sách giảm trừ mới (nếu đủ điều kiện), dẫn đến nộp thuế cao hơn thực tế.
• Không cập nhật thông tin người phụ thuộc: Vẫn tiếp tục giảm trừ khi người phụ thuộc không còn đủ điều kiện, dễ bị cơ quan thuế truy thu và xử lý khi quyết toán.

Nắm rõ các khoản giảm trừ thuế TNCN không chỉ giúp người lao động tối ưu thu nhập thực nhận mà còn giúp doanh nghiệp khấu trừ đúng, tránh rủi ro pháp lý khi quyết toán. EasyHRM tự động cập nhật biểu thuế và mức giảm trừ mới nhất theo Luật Thuế TNCN 2025, giúp HR tính lương và khấu trừ thuế chính xác từng tháng mà không cần theo dõi thủ công từng thay đổi pháp lý.

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyHRM sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Với chi phí linh hoạt, giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 10 đến 10.000 nhân viên.

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Quản lý hợp đồng điện tử thông minh: Tạo, ký số, lưu trữ và quản lý vòng đời hợp đồng online, tự động nhắc hạn ký hoặc gia hạn, giảm tối đa giấy tờ thủ công và rủi ro sai sót.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh.