Lương thử việc có phải đóng thuế TNCN không là câu hỏi khiến nhiều người lao động băn khoăn khi nhận lương tháng đầu tiên. Có người bị khấu trừ 10%, có người lại không bị trừ dù cùng mức lương, dẫn đến nhiều hiểu nhầm về quy định thuế. Bài viết sau Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM sẽ giúp bạn hiểu rõ cách áp dụng đúng quy định để tránh bị trừ thuế không cần thiết.

Lương thử việc có phải đóng thuế TNCN không?

1. Vì sao cần xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân với lương thử việc?

Xác định nghĩa vụ thuế TNCN trong thời gian thử việc là điều cần thiết vì:

• Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Thuế TNCN là khoản bắt buộc theo quy định của Nhà nước, áp dụng cho mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế, không phân biệt là nhân viên chính thức hay thử việc.
• Bảo vệ quyền lợi người lao động: Nếu người lao động bị khấu trừ thuế sai quy định hoặc nộp thừa, họ có quyền yêu cầu hoàn thuế. Ngược lại, nếu chưa khấu trừ đúng, có thể phát sinh truy thu sau này.
• Giúp quản lý tài chính minh bạch: Việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế ngay từ giai đoạn thử việc giúp cả doanh nghiệp và người lao động dễ dàng theo dõi, quyết toán cuối năm, tránh rắc rối về sau.

Vì vậy, việc nắm rõ “lương thử việc có phải đóng thuế TNCN hay không” là bước đầu tiên để mỗi cá nhân bảo đảm lợi ích hợp pháp của mình.

Việc tính lương thử việc và khấu trừ thuế TNCN thường dễ nhầm lẫn nếu làm thủ công hoặc áp dụng sai quy định. EasyHRM giúp tự động tính lương, khấu trừ đúng 10% thuế khi thử việc, đảm bảo chính xác và tiết kiệm thời gian cho bộ phận nhân sự.

Với Phần mềm tính lương EasyHRM, lương thử việc được tính tự động đúng 85%, khấu trừ 10% thuế TNCN rõ ràng.
ĐĂNG KÝ TƯ VẤN DÙNG THỬ EasyHRM ngay để đơn giản hóa công tác tính lương.

2. Lương thử việc được quy định như thế nào?

Theo Điều 24 Bộ luật Lao động 2019, thử việc là thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về công việc mới, bao gồm các nội dung:

• Thời gian thử việc
• Mức lương thử việc
• Công việc cần thực hiện
• Địa điểm làm việc
• Một số nội dung khác liên quan

Người lao động ký hợp đồng thử việc hoặc ghi nội dung thử việc trong hợp đồng lao động chính thức. Lưu ý, thử việc không áp dụng với hợp đồng lao động có thời hạn dưới 1 tháng.

2.1 Thời gian thử việc

Theo đó, thời gian thử việc tối đa được quy định theo loại công việc:

• Công việc cần trình độ cao đẳng trở lên: 60 ngày
• Công việc trung cấp, công nhân kỹ thuật, nhân viên nghiệp vụ: 30 ngày
• Công việc khác: 6 ngày làm việc
• Công việc quản lý doanh nghiệp: 180 ngày

2.2 Quy định về mức lương thử việc

Theo Điều 26 Bộ luật Lao động 2019:

• Lương thử việc do hai bên thỏa thuận, nhưng ít nhất bằng 85% mức lương chính thức của công việc đó.
• Nếu mức lương chính thức bằng mức lương tối thiểu vùng, thì lương thử việc ít nhất 85% mức lương tối thiểu vùng.

Lưu ý:

Người sử dụng lao động không được trả lương thử việc thấp hơn quy định. Nếu vi phạm:

• Phạt hành chính từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng với cá nhân theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP
• Buộc phải trả bù phần lương bị thiếu.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân với lương thử việc

Lương thử việc thuộc tiền lương, tiền công nên theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân, đây là thu nhập chịu thuế. Người lao động thử việc có thể bị khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi nhận lương hoặc phải kê khai nộp thuế nếu tổng thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở lên (không có người phụ thuộc).

Trong thời gian thử việc, nếu người lao động ký hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng dưới 3 tháng, thì thuế TNCN được tính theo tỷ lệ 10%.

Công thức tính thuế TNCN thử việc:

Thuế TNCN phải nộp = Lương thử việc × 10%

Doanh nghiệp sẽ khấu trừ trực tiếp 10% trước khi trả lương cho người lao động.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho lương thử việc

4. Các cách để không bị khấu trừ 10% thuế TNCN khi nhận lương thử việc

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, lương thử việc thông thường sẽ bị khấu trừ 10% thuế TNCN nếu người lao động chưa ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Tuy nhiên, trong một số trường hợp hợp pháp, người lao động có thể không bị khấu trừ 10%. Cụ thể như sau:

4.1. Làm cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN (cách phổ biến nhất)

Đây là cách được áp dụng nhiều nhất đối với người lao động thử việc.

Điều kiện áp dụng: Người lao động thử việc được làm cam kết nếu đáp ứng đồng thời tất cả các điều kiện sau:

• Chỉ ký hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng
• Thu nhập mỗi lần trả từ 2 triệu đồng trở lên
• Chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập tại thời điểm đó
• Ước tính tổng thu nhập cả năm sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế TNCN
• Đã có mã số thuế cá nhân

Cách thực hiện

Người lao động thực hiện các bước sau:

• Đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có)
• Lập bản cam kết thuế TNCN theo mẫu 08/CK-TNCN
• Gửi bản cam kết cho doanh nghiệp trước thời điểm chi trả lương
• Khi nhận được cam kết hợp lệ, doanh nghiệp tạm thời không khấu trừ 10% thuế TNCN khi trả lương thử việc.

Lưu ý quan trọng

• Cuối năm, nếu tổng thu nhập thực tế vượt ngưỡng chịu thuế, người lao động phải tự kê khai và nộp thuế
• Nếu cam kết sai sự thật (có thêm thu nhập nơi khác), người lao động sẽ bị xử lý theo Luật Quản lý thuế

4.2. Thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức chịu thuế

Trong trường hợp này, bản chất là không phát sinh nghĩa vụ thuế, nên người lao động không bị khấu trừ thuế TNCN.

Ngưỡng chịu thuế hiện hành

• Không có người phụ thuộc: 11 triệu đồng/tháng
• Có 1 người phụ thuộc: 15,4 triệu đồng/tháng

Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh tăng lên đáng kể:

• Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
• Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Điều này đồng nghĩa với việc nhiều người thử việc có mức lương trung bình sẽ không còn phải nộp thuế TNCN.

Ví dụ

Một người thử việc nhận lương 8 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc:

• Thu nhập < mức giảm trừ gia cảnh
• Không phát sinh thuế TNCN
• Có thể làm cam kết để không bị khấu trừ 10%

4.3. Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Nếu doanh nghiệp không ký hợp đồng thử việc riêng, mà ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thì cách khấu trừ thuế sẽ không áp dụng mức 10%.

Cách khấu trừ trong trường hợp này

• Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần
• Áp dụng giảm trừ gia cảnh ngay khi tính thuế
• Nếu sau giảm trừ gia cảnh mà thu nhập chưa đến ngưỡng chịu thuế, thì: Không bị khấu trừ thuế, Không cần làm cam kết 08/CK-TNCN

Cách này thường áp dụng với các doanh nghiệp ký hợp đồng lao động ngay từ đầu và chỉ ghi nội dung thử việc trong hợp đồng.

Tham khảo các cách để không bị khấu trừ thuế TNCN với lương thử việc

5. FAQ về thuế lương thử việc

5.1 Trừ 10% thuế thu nhập cá nhân khi thử việc như nào?

Nếu hợp đồng thử việc/dưới 3 tháng và thu nhập từ 2 triệu/lần, doanh nghiệp sẽ khấu trừ 10% trước khi trả lương.

5.2 Cách hoàn thuế TNCN thử việc

Cuối năm, nếu tổng thu nhập chưa đến ngưỡng chịu thuế (11 triệu/tháng + 4,4 triệu/người phụ thuộc), người lao động làm quyết toán thuế tại cơ quan thuế để được hoàn lại số tiền đã khấu trừ.

5.3 Thuế thu nhập cá nhân thử việc có được hoàn lại không?

Có. Nếu bị khấu trừ 10% nhưng tổng thu nhập năm chưa vượt mức phải nộp, bạn được hoàn lại thuế.

5.4 2 tháng thử việc có phải đóng thuế TNCN không?

Có thể có hoặc không. Nếu mỗi tháng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên, công ty sẽ tạm khấu trừ 10%. Tuy nhiên, nếu cả năm chưa đến ngưỡng chịu thuế, bạn sẽ được hoàn lại.

Lương thử việc có phải đóng thuế TNCN không? Lương thử việc vẫn có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân tùy vào loại hợp đồng và mức thu nhập. Với hợp đồng dưới 3 tháng, doanh nghiệp tạm khấu trừ 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần. Với hợp đồng từ 3 tháng trở lên, thu nhập (kể cả thử việc) được tính theo biểu thuế lũy tiến sau giảm trừ gia cảnh. Người lao động cần nắm rõ để chủ động làm quyết toán và hoàn thuế khi cần, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Với chi phí linh hoạt, giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 10 đến 10.000 nhân viên.

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Quản lý hợp đồng điện tử thông minh: Tạo, ký số, lưu trữ và quản lý vòng đời hợp đồng online, tự động nhắc hạn ký hoặc gia hạn, giảm tối đa giấy tờ thủ công và rủi ro sai sót.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh.