Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN? Đây là câu hỏi được nhiều người lao động và cả doanh nghiệp quan tâm, bởi tăng ca hay làm thêm giờ là tình huống rất phổ biến trong thực tế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy định về thuế đối với khoản thu nhập này. Trong bài viết dưới đây, Phần mềm tính lương EasyHRM sẽ giúp bạn giải đáp cụ thể để hiểu đúng, tính đúng và đảm bảo quyền lợi cho cả doanh nghiệp lẫn người lao động.

Lương Làm Thêm Giờ Có Phải Đóng Thuế TNCN?

1. Hiểu đúng về lương làm thêm giờ là gì?

1.1 Lương làm thêm giờ theo quy định

Lương làm thêm giờ (hay còn gọi là lương tăng ca, lương OT) là khoản thu nhập mà người lao động được chi trả khi làm việc vượt quá thời gian làm việc bình thường đã được ghi trong hợp đồng hoặc theo quy định pháp luật. Đây được xem là phần thù lao bổ sung nhằm bù đắp cho công sức của người lao động khi phải tăng ca ngoài giờ quy định.

Lương làm thêm giờ là gì?

EasyHRM – Phần mềm quản lý nhân sự toàn diện, chấm công, tính lương, quản lý hồ sơ và bảo hiểm.
GIÁ RẺ – LINH HOẠT THEO TỪNG QUY MÔ – DÙNG THỬ NGAY!!!

1.2 Đặc điểm của thu nhập từ làm thêm giờ

Thu nhập từ làm thêm giờ có những đặc điểm riêng, khác với lương cố định hàng tháng. Hiểu rõ những điểm này sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp tính toán chính xác, tránh nhầm lẫn khi áp dụng quy định về thuế và quyền lợi:

• Không cố định hàng tháng: Tiền làm thêm giờ phụ thuộc vào số giờ tăng ca thực tế, vì vậy có tháng có nhiều, có tháng lại không.
• Thường cao hơn lương giờ bình thường: Mức trả khi tăng ca thường từ 150% – 300% so với lương giờ ngày thường, tùy thuộc ngày làm thêm là ngày thường, cuối tuần hay dịp lễ Tết.
• Dễ gây nhầm lẫn khi tính thuế: Nhiều người nghĩ toàn bộ lương tăng ca đều được miễn thuế TNCN. Thực tế, chỉ phần tiền chênh lệch cao hơn lương giờ bình thường mới được miễn, còn phần tương ứng với lương cơ bản vẫn phải tính thuế.

2. Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN không?

2.1 Căn cứ pháp lý

Tại điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTT có quy định như sau:

“Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.”

2.2 Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN không? 

Nhiều người thường nhầm lẫn rằng toàn bộ thu nhập từ làm thêm giờ sẽ được miễn thuế TNCN. Thực tế, chỉ phần tiền lương cao hơn so với mức trả cho giờ làm việc bình thường mới được miễn. Cụ thể:

• Nếu lương làm thêm giờ bằng đúng mức lương giờ bình thường, thì khoản này vẫn phải tính thuế TNCN như lương hàng tháng.
• Nếu lương làm thêm giờ cao hơn lương giờ bình thường (ví dụ 150%, 200%, 300%…), thì chỉ phần chênh lệch vượt mức bình thường mới được miễn thuế, còn phần tương ứng với lương cơ bản vẫn phải tính thuế.

Tiền lương OT có phải đóng thuế TNCN không?

XEM THÊM: Lương Làm Thêm Giờ Có Tính Bảo Hiểm Không? Ai Cũng Cần Biết

3. Cách tính thuế TNCN đối với lương làm thêm giờ

Theo quy định tại khoản 2, 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc tính thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền tăng ca, làm thêm giờ được thực hiện theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Trong đó, mức thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc. Thu nhập càng cao thì bậc thuế càng lớn, đồng nghĩa với số thuế phải nộp cũng tăng theo. Cụ thể:

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN với lương làm thêm giờ

Trình tự các bước tính thuế như sau:

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ

Người lao động sẽ được trừ một số khoản trước khi tính thuế, gồm:

Giảm trừ gia cảnh:

• Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
• Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN.

Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: nếu đóng vào quỹ/tổ chức từ thiện được Nhà nước cấp phép.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Bước 4: Tính số thuế phải nộp:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Điều kiện để được miễn thuế lương làm thêm giờ là gì?

XEM THÊM: Cập Nhật Mức Tiền Giảm Trừ Gia Cảnh 2025

5. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và người lao động

Doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý những gì khi tính thuế TNCN?

5.1 Với doanh nghiệp

Khi tính thuế TNCN cho nhân viên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để vừa đúng luật vừa đảm bảo quyền lợi cho người lao động.

• Tách bạch rõ ràng: Phân biệt lương cơ bản và lương làm thêm để dễ xác định phần thu nhập được miễn thuế.
• Áp dụng đúng hệ số: Trả lương làm thêm theo tỷ lệ quy định (150%, 200%, 300%…) để đảm bảo quyền lợi cho người lao động và tuân thủ pháp luật.
• Khai báo chính xác: Chỉ khấu trừ thuế với phần lương làm thêm bằng mức lương bình thường; phần chênh lệch cao hơn thì được miễn thuế.

5.2 Với người lao động

Người lao động cũng nên chủ động nắm rõ quy định và theo dõi bảng lương để tránh bị tính thuế sai.

• Kiểm tra bảng lương: Theo dõi chi tiết để chắc chắn lương làm thêm được tính đúng và phần miễn thuế được áp dụng.
• Nắm rõ quy định: Hiểu rằng không phải toàn bộ tiền làm thêm được miễn thuế, chỉ phần chênh lệch mới được miễn.
• Phản hồi kịp thời: Nếu phát hiện sai sót trong khấu trừ thuế, cần trao đổi ngay với doanh nghiệp để được điều chỉnh..

6. Một số câu hỏi thường gặp (FAQ)

6.1 Tăng ca có phải đóng thuế TNCN không?

Tiền tăng ca được miễn thuế TNCN nhưng sẽ không được miễn toàn bộ mà chỉ miễn đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định.

6.2 Làm thêm vào lễ Tết có đóng thuế không?

Làm thêm vào ngày lễ, Tết, người lao động thường được trả mức lương cao hơn so với ngày làm việc bình thường (tối thiểu 300% theo Bộ luật Lao động). Về nghĩa vụ thuế TNCN:

• Phần lương cơ bản tương ứng với ngày công làm việc bình thường vẫn phải tính thuế như thu nhập chịu thuế thông thường.
• Phần chênh lệch cao hơn do tính thêm 200% (tức là mức trả vượt lương cơ bản) sẽ được miễn thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

=> Nói cách khác, khi làm thêm vào ngày lễ, Tết, người lao động không được miễn toàn bộ thu nhập từ ca làm thêm đó, mà chỉ được miễn phần thu nhập tăng thêm so với lương bình thường.

6.3 Nếu doanh nghiệp trả gộp lương làm thêm vào lương chính thì sao?

Nếu doanh nghiệp gộp lương làm thêm giờ vào lương chính mà không tách riêng, thì khi tính thuế TNCN, toàn bộ số tiền này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế. Nghĩa là người lao động sẽ không được miễn phần chênh lệch (tiền trả cao hơn do làm thêm giờ, làm ban đêm).

7. Kết luận

Trên đây là những thông tin chi tiết giải đáp cho câu hỏi “Lương làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN?” theo đúng quy định pháp luật hiện hành. Hy vọng với những thông tin mà EasyHRM chia sẻ, người lao động và doanh nghiệp đã nắm rõ cách tính, hiểu đúng về phần thuế thu nhập cá nhân.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Không còn bảng tính Excel phức tạp hay sai sót thủ công, EasyHRM mang đến một nền tảng quản lý nhân sự toàn diện, giúp doanh nghiệp tự động hóa mọi quy trình:

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Với chi phí linh hoạt, triển khai nhanh chóng và giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.