Từ 01/7/2025, cách tính lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 sẽ thay đổi theo Luật BHXH 2024. Đây là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm, vì ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ đóng góp. Bài viết dưới đây từ EasyHRM sẽ giúp bạn giải đáp mọi thắc mắc và nắm rõ quy định mới để thực hiện đúng pháp luật.

Lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 – Quy định mới nhất

1. Quy định mức lương đóng bảo hiểm xã hội 2025

1.1 Lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 tối thiểu

Theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP, mức lương đóng BHXH bắt buộc không được thấp hơn lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng. Nghĩa là, khi tính lương đóng BHXH, mức lương tối thiểu để tham gia BHXH sẽ được căn cứ theo vùng nơi NLĐ làm việc.

• Vùng I: 4.960.000 đồng/tháng
• Vùng II: 4.410.000 đồng/tháng
• Vùng III: 3.860.000 đồng/tháng
• Vùng IV: 3.450.000 đồng/tháng

Tiền lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 là bao nhiêu?

1.2 Lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 tối đa

Ngoài quy định về mức lương tối thiểu, pháp luật cũng đặt ra mức trần để tính lương đóng BHXH. Hiểu đơn giản, đây là “ngưỡng tối đa” mà dù bạn có thu nhập cao hơn thì phần đóng BHXH cũng không tính thêm.

Cụ thể:

• Luật quy định lương tháng đóng BHXH tối đa bằng 20 lần mức lương cơ sở.
• Mức lương cơ sở 2025 là 2.340.000 đồng/tháng (theo Nghị quyết 159/2024/QH15 và Nghị định 73/2024/NĐ-CP).

Như vậy, mức trần lương đóng BHXH năm 2025 = 2.340.000 × 20 = 46,8 triệu đồng/tháng. Có nghĩa là, kể cả bạn có thu nhập vượt xa con số này, thì số tiền làm căn cứ đóng BHXH cũng chỉ tính tối đa trên 46,8 triệu đồng thôi.

2. Cách tính mức đóng bảo hiểm xã hội 2025

2.1 Cách tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc 

Căn cứ Điều 85, 86 Luật BHXH 2014, Nghị định 58/2020/NĐ-CP và Quyết định 595/QĐ-BHXH, từ 01/7/2025, tỷ lệ đóng của người lao động và doanh nghiệp được tính như sau:

Người lao động (NLĐ)

• 8% lương: Quỹ hưu trí và tử tuất
• 1,5% lương: BHYT
• 1% lương: BHTN

Tổng cộng: 10,5% mức lương tháng

Người sử dụng lao động (Doanh nghiệp)

• 17% lương: BHXH (14% quỹ hưu trí & tử tuất + 3% quỹ ốm đau, thai sản)
• 3% lương: BHYT
• 1% lương: BHTN
• 0,5% lương: Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN)

Trường hợp doanh nghiệp thuộc ngành nghề có nguy cơ cao nhưng đáp ứng điều kiện theo quy định và được Bộ LĐ-TB&XH chấp thuận thì mức này có thể giảm còn 0,3%.

Tổng cộng: 21,5% mức lương tháng (hoặc 21,3% nếu được giảm TNLĐ-BNN).

Tổng mức đóng

• Người lao động: 10,5%
• Doanh nghiệp: 21,5% (hoặc 21,3%)

Tổng cộng: khoảng 32% mức lương tháng dùng làm căn cứ đóng BHXH, BHYT, BHTN.

Bảng minh họa mức đóng BHXH, BHYT, BHTN 2025 theo vùng

Giải thích:

• NLĐ đóng 10,5% = 8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN
• Doanh nghiệp đóng 21,5% = 14% BHXH + 3% quỹ ốm đau, thai sản + 3% BHYT + 1% BHTN + 0,5% TNLĐ-BNN

Tổng đóng = NLĐ + Doanh nghiệp, đây là tổng chi phí hàng tháng đưa vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ.
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp thuộc ngành nghề nguy cơ cao về TNLĐ-BNN và được Bộ LĐ-TB&XH chấp thuận, phần đóng quỹ TNLĐ-BNN có thể giảm từ 0,5% xuống 0,3%, kéo tổng doanh nghiệp đóng xuống 21,3%, tổng cộng là 31,8%.

Hướng dẫn cách tính đóng bảo hiểm xã hội 2025

2.2 Cách tính mức đóng BHXH tự nguyện

Đối tượng tham gia

• BHXH tự nguyện dành cho công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi trở lên và không thuộc đối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc.
• Thường là người lao động tự do, không làm việc theo hợp đồng lao động tại công ty.

Mức đóng

• Người tham gia BHXH tự nguyện được tự lựa chọn mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng.
• Mức đóng hằng tháng = 22% × Mức thu nhập tháng đã chọn.

Giới hạn mức thu nhập làm căn cứ đóng

• Thấp nhất: bằng mức chuẩn hộ nghèo khu vực nông thôn
• Theo Nghị định 07/2021/NĐ-CP: 1.500.000 đồng/tháng
• Cao nhất: bằng 20 lần mức lương cơ sở

Với mức lương cơ sở hiện tại: 1.490.000 × 20 = 29.800.000 đồng/tháng

Ví dụ: Nếu bạn chọn mức thu nhập 4.000.000 đồng/tháng, mức đóng BHXH tự nguyện hằng tháng sẽ là:
4.000.000 × 22% = 880.000 đồng/tháng

4. Các khoản thu nhập tính đóng BHXH bắt buộc năm 2025

Những khoản thu nhập phải đóng BHXH

Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc của người lao động trong năm 2025 gồm:

4.1 Lương theo công việc hoặc chức danh

Đây là mức lương cơ bản theo hợp đồng, tính theo tháng, phản ánh giá trị công việc hoặc chức danh của người lao động.

4.2 Các khoản phụ cấp lương cố định

Ngoài lương cơ bản, người lao động còn nhận các khoản phụ cấp ổn định, trả đều đặn, nhằm bù đắp cho những yếu tố mà lương cơ bản chưa bao gồm

• Phụ cấp điều kiện lao động (nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm…)
• Phụ cấp tính chất công việc phức tạp (chuyên môn cao, trách nhiệm lớn…)
• Phụ cấp điều kiện sinh hoạt (ăn ở, sinh hoạt xa nhà…)
• Phụ cấp thu hút lao động (khuyến khích giữ người lao động ở vị trí khó tuyển)

Lưu ý: Không tính phụ cấp biến động theo năng suất hay kết quả làm việc.

4.3 Các khoản bổ sung khác ổn định

Những khoản trả đều đặn cùng lương, có mức tiền xác định, không phụ thuộc vào năng suất hay chất lượng công việc.

Ngoài ra, tiền lương trả bằng ngoại tệ nếu có, sẽ quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân do 4 ngân hàng thương mại Nhà nước công bố, áp dụng cho nửa đầu và nửa cuối năm.

Tóm tắt: Lương cơ bản + phụ cấp cố định + các khoản bổ sung ổn định = thu nhập tính đóng BHXH bắt buộc năm 2025.

5. Các khoản thu nhập không tính đóng BHXH bắt buộc 2025

Theo quy định tại Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP và điểm c khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH, các khoản thu nhập không tính đóng BHXH gồm:

• Các khoản thưởng và phụ cấp biến động theo năng suất, hiệu quả, chất lượng công việc (ví dụ: thưởng theo Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến).
• Tiền ăn giữa ca và các khoản hỗ trợ sinh hoạt cá nhân (xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, nuôi con nhỏ, giữ trẻ).
• Hỗ trợ nhân thân hoặc dịp đặc biệt (thân nhân chết, kết hôn, sinh nhật người lao động).
• Trợ cấp cho người lao động gặp khó khăn do tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp.
• Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi riêng trong hợp đồng và không ổn định, không cố định.
• Tiền thưởng không được tính vào các khoản thu nhập đóng BHXH

6. Kết luận

Trên đây là những thông tin quan trọng về lương đóng bảo hiểm xã hội 2025 mà người lao động và doanh nghiệp cần nắm rõ. Hy vọng bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới để thực hiện đúng và đảm bảo đầy đủ quyền lợi khi tham gia BHXH.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Không còn bảng tính Excel phức tạp hay sai sót thủ công, EasyHRM mang đến một nền tảng quản lý nhân sự toàn diện, giúp doanh nghiệp tự động hóa mọi quy trình:

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Với chi phí linh hoạt, triển khai nhanh chóng và giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.