Vấn đề đau đầu của nhiều bộ phận kế toán/nhân sự là xác định: chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế TNCN hay không? Việc phân loại sai không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của người lao động mà còn gây rủi ro về chi phí được trừ của doanh nghiệp. Bài viết dưới đây của Phần mềm quản lý nhân sự tiền lương EasyHRM sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp luật hiện hành để giúp bạn đưa ra quyết định hạch toán chính xác nhất.

Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế TNCN không?

Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế TNCN không?

1. Chi phúc lợi cho nhân viên là gì?

Trước khi giải đáp thắc mắc Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế không cùng tìm hiểu cụ thể hơn về chi phí phúc lợi cho nhân viên là gì. Theo đó, đây là các khoản doanh nghiệp chi ra ngoài tiền lương, tiền công nhằm chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động.

Các khoản này thường được quy định trong:

  • Quy chế chi tiêu nội bộ
  • Thỏa ước lao động tập thể
  • Chính sách phúc lợi của doanh nghiệp

Về cơ bản, các khoản chi phúc lợi cho nhân viên thường gặp trong doanh nghiệp hiện nay gồm:

  • Chi đám hiếu, đám hỷ (bản thân hoặc gia đình NLĐ)
  • Chi nghỉ mát, du lịch, team building
  • Chi hỗ trợ người lao động ốm đau, bệnh hiểm nghèo
  • Chi hỗ trợ gia đình NLĐ gặp thiên tai, tai nạn
  • Chi khen thưởng con của NLĐ học giỏi
  • Chi hỗ trợ đi lại, vé tàu xe dịp lễ, Tết
  • Chi mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn cho NLĐ
  • Chi đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn
  • Các khoản chi khác nhằm cải thiện đời sống và phúc lợi cho nhân viên
Chi phúc lợi cho nhân viên là gì?

Chi phúc lợi cho nhân viên là gì?

NÊN XEM: Chế Độ Phúc Lợi Cho Nhân Viên: Mục Đích, Quy Trình Xây Dựng

2. Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế TNCN không

Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế không? Điều này sẽ tùy thuộc vào loại khoản chi và cách doanh nghiệp thực hiện chi trả. Không phải cứ gọi là phúc lợi thì mặc nhiên được miễn thuế.

Về nguyên tắc, nếu doanh nghiệp chi phúc lợi cho từng cá nhân và có ghi rõ tên người được hưởng, thì khoản chi đó được xem là thu nhập của người lao động và phải tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Trường hợp phổ biến là chi tiền mặt, chi tiền du lịch, chi dịch vụ chăm sóc sức khỏe hoặc các khoản hỗ trợ mang tính cá nhân riêng lẻ.

Ngược lại, nếu doanh nghiệp chi phúc lợi cho tập thể người lao động, không xác định cụ thể từng cá nhân được hưởng bao nhiêu và không ghi rõ tên người nhận, thì khoản chi này không phải tính thuế thu nhập cá nhân.

2.1 Các khoản phúc lợi phải đóng thuế TNCN

Doanh nghiệp bắt buộc phải tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu chi phúc lợi rơi vào các trường hợp sau:

  • Chi tiền mặt cho từng nhân viên
  • Chi nghỉ mát, du lịch nhưng ghi rõ tên từng người hưởng
  • Chi dịch vụ chăm sóc sức khỏe, làm đẹp, giải trí cho cá nhân
  • Chi bảo hiểm tự nguyện không thuộc diện được miễn
  • Các khoản phúc lợi khác mang tính phục vụ cá nhân riêng lẻ

Những khoản này được xem là thu nhập của người lao động, nên bắt buộc khấu trừ thuế TNCN.

Các khoản chi phúc lợi cho nhân viên tính thuế

Các khoản chi phúc lợi cho nhân viên tính thuế

2.2 Các khoản phúc lợi không phải đóng thuế TNCN

Doanh nghiệp không phải tính thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản phúc lợi sau, với điều kiện thực hiện đúng quy định và có đầy đủ chứng từ hợp lệ:

  • Hỗ trợ khám, chữa bệnh hiểm nghèo cho NLĐ và thân nhân
  • Chi đám hiếu, đám hỷ (trong giới hạn quy định)
  • Chi đào tạo phục vụ công việc đúng chuyên môn
  • Chi phúc lợi cho tập thể (du lịch, team building…) không ghi rõ từng cá nhân hưởng

3. Điều kiện để doanh nghiệp được trừ các khoản chi phúc lợi (Thuế TNDN)

Không phải mọi khoản chi phúc lợi cho nhân viên đều được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Để được đưa vào chi phí được trừ, doanh nghiệp cần đồng thời đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

3.1. Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh

Doanh nghiệp chỉ được trừ các khoản chi phúc lợi nếu việc chi trả đó phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc hỗ trợ trực tiếp cho người lao động lao động trong doanh nghiệp.

Không được trừ chi phúc lợi nếu khoản chi không rõ mục đích phục vụ kinh doanh.

3.2. Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Doanh nghiệp bắt buộc phải có:

  • Hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật
  • Hồ sơ thanh toán chi tiết
  • Các chứng từ liên quan khác (nếu có)

Nếu thiếu hóa đơn hoặc chứng từ, khoản chi phúc lợi đó sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

3.3. Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản lớn

Đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc các khoản chi có hóa đơn từ 05 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thanh toán bằng chứng từ không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ…).

Nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, doanh nghiệp sẽ không được trừ chi phí đó khi tính thuế TNDN.

3.4. Không vượt quá giới hạn cho phép đối với phúc lợi nhân viên

Đối với các khoản chi phúc lợi mang tính hỗ trợ trực tiếp cho người lao động (như liên hoan, quà tặng, nghỉ mát…), nền tảng pháp luật hiện tại quy định doanh nghiệp chỉ được tính phần chi trong giới hạn cho phép (ví dụ như tổng chi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm).

Phần chi vượt mức này không được trừ khi tính thuế TNDN

Các khoản chi doanh nghiệp phải được kê khai rõ ràng và hợp lệ

Các khoản chi doanh nghiệp phải được kê khai rõ ràng và hợp lệ

4. Kết luận

Chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế không? Tóm lại, để xác định chi phúc lợi cho nhân viên có tính thuế TNCN, việc nắm vững các hạn mức và điều kiện chứng từ là rất quan trọng để tránh rủi ro khi quyết toán. Hy vọng bài viết sẽ là cơ sở để doanh nghiệp xây dựng chính sách phúc lợi hợp lý, vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế vừa tối ưu hóa lợi ích cho người lao động.

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Với chi phí linh hoạt, giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Quản lý hợp đồng điện tử thông minh: Tạo, ký số, lưu trữ và quản lý vòng đời hợp đồng online, tự động nhắc hạn ký hoặc gia hạn, giảm tối đa giấy tờ thủ công và rủi ro sai sót.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

  • Hotline: 0869425631
  • Gmail: info@softdreams.vn
  • Website: https://easyhrm.vn/
  • Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
  • Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, TP Hà Nội
  • Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh.
Đánh giá bài viết