Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN? Quy Định Mới Nhất
Lương bao nhiêu phải đóng thuế? Từ năm 2026, quy định về thuế thu nhập cá nhân có điểm mới quan trọng, đặc biệt là mức giảm trừ gia cảnh tăng lên, khiến ngưỡng lương phải đóng thuế cao hơn trước. Bài viết dưới đây, Phần mềm tính lương EasyHRM sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức lương chịu thuế và cách tính theo quy định mới nhất.
Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?
Mục lục
1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) sau khi trừ các khoản giảm trừ thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 được áp dụng như sau:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
Như vậy:
- Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập trên 15,5 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế.
- Nếu có người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế sẽ được cộng thêm 6,2 triệu đồng cho mỗi người.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?
XEM THÊM: Người phụ thuộc 2026: Mức giảm trừ mới nhất & cách đăng ký chi tiết
2. Bảng thuế suất cá nhân theo bậc lũy tiến
Thuế thu nhập cá nhân hiện nay được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là thu nhập càng cao thì phần vượt ngưỡng sẽ chịu mức thuế suất cao hơn. Có tổng cộng 5 bậc thuế, từ 5% đến 35%.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 – 30 | 10% |
| 3 | Trên 30 – 60 | 20% |
| 4 | Trên 60 – 100 | 30% |
| 5 | Trên 100 | 35% |
XEM THÊM: Các khoản phụ cấp lương gồm những gì? Quy định mới nhất
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công dựa trên hai yếu tố: thu nhập tính thuế và thuế suất. Công thức chung như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thuế suất: được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 05 bậc từ 5% đến 35% (trình bày ở phần trên).
- Thu nhập tính thuế: được xác định theo công thức Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Trong đó, thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công sau khi đã loại trừ những khoản được miễn thuế theo quy định.
Cách tính thuế TNCN mới nhất
XEM THÊM: Thuế thu nhập cá nhân 2026: Khi nào áp dụng? Cách tính mới nhất
4. Những trường hợp không phải đóng thuế TNCN
Không phải ai có thu nhập cũng đều phải nộp thuế TNCN. Có những trường hợp được miễn hoặc tạm chưa phải nộp, cụ thể như sau:
- Thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế: dưới 15.5 triệu/tháng (sau giảm trừ).
- Có nhiều người phụ thuộc: ngưỡng chịu thuế sẽ tăng thêm 6.4 triệu/người.
- Làm việc ngắn hạn, hợp đồng dưới 3 tháng: bị khấu trừ 10% nếu thu nhập ≥ 2 triệu/lần. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đến mức nộp thuế, bạn có thể làm cam kết Mẫu 08/CK-TNCN để tạm không bị khấu trừ.
Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?
XEM THÊM: Hoàn thuế thu nhập cá nhân: Điều kiện, hồ sơ, thủ tục [MỚI NHẤT]
5. Lưu ý khi tính thuế thu nhập cá nhân 2026
Trước khi áp dụng công thức và bảng thuế, người lao động cần nắm rõ một số điểm quan trọng khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 để đảm bảo kê khai đúng, tính đủ và tránh phát sinh sai sót khi quyết toán thuế.
- Kê khai chính xác, trung thực: Ghi đúng thu nhập và các khoản giảm trừ để tránh bị truy thu hoặc xử phạt sau này.
- Xác định đúng người phụ thuộc: Người phụ thuộc phải đủ điều kiện theo luật, nếu kê khai sai sẽ bị loại trừ và phải nộp bổ sung thuế.
- Theo dõi quy định mới nhất: Mỗi năm chính sách thuế có thể thay đổi, nên cập nhật kịp thời để áp dụng đúng biểu thuế và mức giảm trừ.
6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
6.1 Lương 11 triệu có phải đóng thuế không?
Nếu bạn độc thân, không có người phụ thuộc thì lương 11 triệu/tháng chưa phải đóng thuế vì sau khi trừ giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng) thì thu nhập tính thuế bằng 0. Tuy nhiên, nếu bạn có thêm phụ cấp hoặc thu nhập khác làm tổng thu nhập vượt mức giảm trừ thì vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
6.2 Lương 12 triệu phải đóng thuế bao nhiêu?
Với mức lương 12 triệu đồng/tháng, bạn không phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định áp dụng từ năm 2026.
Lý do là vì mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế đã tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng. Khi thu nhập thấp hơn mức này, thu nhập tính thuế bằng 0 nên không phát sinh thuế.
6.3 Thu nhập thêm (freelance, ngoài giờ) có phải nộp thuế không?
Có. Mọi khoản thu nhập hợp pháp đều tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Nếu cộng lại vượt ngưỡng sau khi giảm trừ, bạn phải kê khai và nộp thuế TNCN.
6.4 Ai phải đóng thuế thu cập cá nhân?
Ở Việt Nam, những đối tượng sau đây sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Cá nhân cư trú, tức là người được xác định đang “sống và làm việc lâu dài” tại Việt Nam. Trường hợp này gồm:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tiếp.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng dài hạn). Nếu cá nhân cư trú thì mọi khoản thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải nộp thuế.
Cá nhân không cư trú, tức là người không thỏa các điều kiện trên, nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam thì vẫn phải nộp thuế.
6.5 Các khoản thu nhập được miễn thuế
Ngoài mức giảm trừ gia cảnh, một số khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế gồm:
- Phụ cấp ăn trưa, ăn giữa ca trong hạn mức theo quy định.
- Tiền phụ cấp điện thoại, trang phục, công tác phí (nếu đúng quy định).
- Khoản hỗ trợ một lần khi chuyển công tác, trợ cấp thôi việc, trợ cấp thất nghiệp.
- Tiền lương làm thêm giờ ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với ngày thường.
- Các khoản đóng BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc.
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (có chứng từ chứng minh).
7. Kết luận
Trên đây là những thông tin giải đáp cho thắc mắc lương bao nhiêu phải đóng thuế theo quy định hiện hành. Hy vọng bài viết từ EasyHRM đã giúp bạn hiểu rõ mức thu nhập chịu thuế, cách tính cũng như những lưu ý quan trọng để chủ động hơn trong việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.
—————————————-
EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN
Không còn bảng tính Excel phức tạp hay sai sót thủ công, EasyHRM mang đến một nền tảng quản lý nhân sự toàn diện, giúp doanh nghiệp tự động hóa mọi quy trình:
✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.
Với chi phí linh hoạt, triển khai nhanh chóng và giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.
Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!
Thông tin liên hệ:
- Hotline: 0869425631
- Gmail: info@softdreams.vn
- Website: https://easyhrm.vn/
- Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM
- Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội.
- Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.
