Lương bao nhiêu phải đóng thuế? Đây là thắc mắc chung của nhiều người khi đi làm hoặc khi mức thu nhập thay đổi. Việc nắm rõ quy định này không chỉ giúp người lao động chủ động tài chính mà còn tránh sai sót trong quá trình kê khai nộp thuế. Bài viết dưới đây, Phần mềm tính lương EasyHRM sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức lương chịu thuế và cách tính theo quy định mới nhất.

Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?

1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) sau khi trừ các khoản giảm trừ thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Mức giảm trừ gia cảnh 2025 được áp dụng như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy:

• Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế.
• Nếu có người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế sẽ được cộng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người. Ví dụ, với 1 người phụ thuộc, mức thu nhập phải từ 15,4 triệu đồng/tháng mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?

NÊN XEM: Mức Lương Cơ Sở Năm 2025 Là Bao Nhiêu? Khi Nào Áp Dụng?

2. Bảng thuế suất cá nhân theo bậc lũy tiến 2025

Thuế thu nhập cá nhân hiện nay được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là thu nhập càng cao thì phần vượt ngưỡng sẽ chịu mức thuế suất cao hơn. Có tổng cộng 07 bậc thuế, từ 5% đến 35%.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công dựa trên hai yếu tố: thu nhập tính thuế và thuế suất. Công thức chung như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Thuế suất: được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 07 bậc từ 5% đến 35% (trình bày ở phần trên).
• Thu nhập tính thuế: được xác định theo công thức Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

Trong đó, thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công sau khi đã loại trừ những khoản được miễn thuế theo quy định.

Cách tính thuế TNCN mới nhất

4. Ví dụ minh họa cách tính thuế theo mức lương 

Để hiểu rõ hơn cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hãy cùng xem các ví dụ thực tế dưới đây.

Ví dụ về cách tính thuế TNCN

4.1 Ví dụ 1: Lương 12 triệu đồng/tháng

Trường hợp không có người phụ thuộc:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế = 12 – 11 = 1 triệu đồng.
• Áp dụng bậc 1 (5%): Thuế TNCN = 1.000.000 × 5% = 50.000 đồng/tháng.

Trường hợp có 1 người phụ thuộc:

• Giảm trừ: 11 triệu + 4,4 triệu = 15,4 triệu đồng.
• Thu nhập 12 triệu < 15,4 triệu ⇒ không phải nộp thuế.

4.2 Ví dụ 2: Lương 15 triệu đồng/tháng (không có người phụ thuộc)

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế = 15 – 11 = 4 triệu đồng.
• Toàn bộ nằm trong bậc 1 (đến 5 triệu, thuế suất 5%).
• Thuế TNCN phải nộp = 4.000.000 × 5% = 200.000 đồng/tháng

5. Những trường hợp không phải đóng thuế TNCN

Không phải ai có thu nhập cũng đều phải nộp thuế TNCN. Có những trường hợp được miễn hoặc tạm chưa phải nộp, cụ thể như sau:

• Thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế: dưới 11 triệu/tháng (sau giảm trừ).
• Có nhiều người phụ thuộc: ngưỡng chịu thuế sẽ tăng thêm 4,4 triệu/người.
• Làm việc ngắn hạn, hợp đồng dưới 3 tháng: bị khấu trừ 10% nếu thu nhập ≥ 2 triệu/lần. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đến mức nộp thuế, bạn có thể làm cam kết Mẫu 08/CK-TNCN để tạm không bị khấu trừ.

Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

6. Lưu ý khi tính thuế thu nhập cá nhân

• Kê khai chính xác, trung thực: Ghi đúng thu nhập và các khoản giảm trừ để tránh bị truy thu hoặc xử phạt sau này.
• Xác định đúng người phụ thuộc: Người phụ thuộc phải đủ điều kiện theo luật, nếu kê khai sai sẽ bị loại trừ và phải nộp bổ sung thuế.
• Theo dõi quy định mới nhất: Mỗi năm chính sách thuế có thể thay đổi, nên cập nhật kịp thời để áp dụng đúng biểu thuế và mức giảm trừ.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

7.1 Lương 11 triệu có phải đóng thuế không?

Nếu bạn độc thân, không có người phụ thuộc thì lương 11 triệu/tháng chưa phải đóng thuế vì sau khi trừ giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng) thì thu nhập tính thuế bằng 0. Tuy nhiên, nếu bạn có thêm phụ cấp hoặc thu nhập khác làm tổng thu nhập vượt mức giảm trừ thì vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định.

7.2 Lương 12 triệu phải đóng thuế bao nhiêu?

Nếu không có người phụ thuộc, phần vượt ngưỡng giảm trừ là 1 triệu đồng sẽ phải nộp thuế theo bậc 1 (5%). Tức khoảng 50.000 đồng/tháng. Nếu có người phụ thuộc, mức 12 triệu chưa vượt ngưỡng nên không phải nộp thuế.

7.3 Thu nhập thêm (freelance, ngoài giờ) có phải nộp thuế không?

Có. Mọi khoản thu nhập hợp pháp đều tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Nếu cộng lại vượt ngưỡng sau khi giảm trừ, bạn phải kê khai và nộp thuế TNCN.

7.4 Ai phải đóng thuế thu cập cá nhân?

Ở Việt Nam, những đối tượng sau đây sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Cá nhân cư trú, tức là người được xác định đang “sống và làm việc lâu dài” tại Việt Nam. Trường hợp này gồm:
• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tiếp.

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng dài hạn). Nếu cá nhân cư trú thì mọi khoản thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải nộp thuế.

Cá nhân không cư trú, tức là người không thỏa các điều kiện trên, nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam thì vẫn phải nộp thuế.

8. Kết luận

Trên đây là những thông tin giải đáp cho thắc mắc lương bao nhiêu phải đóng thuế theo quy định hiện hành. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ mức thu nhập chịu thuế, cách tính cũng như những lưu ý quan trọng để chủ động hơn trong việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyHRM sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

—————————————-

EASYHRM – TỰ ĐỘNG HÓA QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TOÀN DIỆN

Không còn bảng tính Excel phức tạp hay sai sót thủ công, EasyHRM mang đến một nền tảng quản lý nhân sự toàn diện, giúp doanh nghiệp tự động hóa mọi quy trình:

✔️ Chấm công thông minh bằng Face ID, Wi-Fi nội bộ, định vị GPS hoặc mã QR linh hoạt cho cả làm việc tại văn phòng lẫn từ xa.
✔️ Tuyển dụng thông minh, quản lý toàn bộ quy trình từ đăng tin, nhận CV, sàng lọc hồ sơ, phỏng vấn đến đánh giá ứng viên
✔️ Tính lương tự động, chính xác theo ca làm, số công, tăng ca, khấu trừ và phụ cấp.
✔️ Xếp ca – chia ca nhanh chóng, phù hợp cho doanh nghiệp nhiều ca, nhiều vị trí, nhiều chi nhánh.
✔️ Quản lý toàn bộ hồ sơ nhân sự, hợp đồng, bảo hiểm, đơn từ trên một nền tảng duy nhất, dễ tra cứu.
✔️ Đánh giá KPI – hiệu suất cá nhân, gắn trực tiếp với lương thưởng hoặc mục tiêu theo từng bộ phận.
✔️ Báo cáo trực quan, đầy đủ, giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình nhân sự theo thời gian thực.

Với chi phí linh hoạt, triển khai nhanh chóng và giao diện dễ dùng, EasyHRM phù hợp cho mọi doanh nghiệp, từ SME đến chuỗi hệ thống lớn quy mô từ 5 đến 10.000 nhân viên.

Hơn 50.000+ doanh nghiệp đã chuyển đổi và tiết kiệm tới 90% khối lượng công việc nhân sự. Bạn đợi điều gì nữa? Trải nghiệm miễn phí EasyHRM ngay hôm nay!

Thông tin liên hệ:

• Hotline: 0869425631
• Gmail: info@softdreams.vn
• Website: https://easyhrm.vn/
• Facebook: Phần mềm quản trị nhân sự EasyHRM 
• Trụ sở chính: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Dương Thị Giang, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.